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La prima lezione del corso di Diritto tributario unionale e internazionale si terrà il giorno 18 febbraio 2025, alle ore 16:00, presso l'auletta del secondo piano.
Il ricevimento degli studenti si tiene ogni giovedì in presenza alle ore 14:30 presso la stanza del docente (secondo piano - Dipartimento di diritto ed economia delle attività produttive) ed ogni giovedì dalle ore 11:00 alle ore 12:00 in riunione pubblica mediante collegamento alla piattaforma Google Meet (https://meet.google.com/gfj-nhvf-wgy ).
Programma Diritto tributario europeo e internazionale
Introduzione allo studio del diritto tributario internazionale e dell’Unione europea
Le fonti del diritto tributario internazionale e del diritto tributario dell’Unione europea
La doppia imposizione e la doppia non imposizione
I trattati internazionali contro la doppia imposizione
Il modello di convenzione OCSE
La cooperazione fiscale internazionale
La nozione di residenza delle persone fisiche e dei soggetti diversi dalle persone fisiche
Il regime dei neo residenti e quello degli impatriati
L’imposizione in uscita (c.d. exit tax) ed i valori fiscali in ingresso (c.d. entry tax)
La stabile organizzazione e la determinazione del reddito per il suo tramite prodotto
La c.d. branch exemption
Il credito per le imposte pagate all’estero
Il regime dei prezzi di trasferimento
Il regime delle società controllate estere
I disallineamenti da ibridi
Gli accordi preventivi delle imprese multinazionali
Le libertà fondamentali
Il divieto di aiuti di stato
Le direttive in materia di fiscalità diretta
L’Iva nei rapporti internazionali
Testi di riferimento
E. Della Valle (a cura di), Elementi di diritto tributario internazionale e dell’Unione europea, Giappichelli, 2021
in alternativa
L. Tosi – R. Baggio, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Cedam, 2022
Programma Diritto tributario delle società e delle attività finanziarie
Le diverse tipologie di società nell’ordinamento tributario;
La doppia imposizione dell’utile societario;
L’IRPEF: i soggetti passivi ed il presupposto, le categorie di reddito, la determinazione dell’imponibile e la liquidazione dell’imposta, la trasparenza delle società di persone;
L'IRES: i soggetti passivi ed il presupposto, la determinazione dell’imposta;
La determinazione del reddito d’impresa;
Trasparenza e consolidati;
L’IVA nella prospettiva delle società;
L’IRAP nella prospettiva delle società;
L’imposta di registro relativa agli atti delle società;
La disciplina delle c.d. società non operative;
La fiscalità finanziaria e le sue categorie;
Il sostituto d'imposta e le ritenute a titolo di acconto e d'imposta;
Regime dichiarativo, risparmio amministrato, risparmio gestito;
I controlli, l’attività istruttoria ed i metodi di accertamento.
Testo adottato
Contrino - Corasaniti - Della Valle - Marini - Marcheselli - Marello - Messina - Trivellin, Fondamenti di diritto tributario, Wolters Kluwer, III edizione, 2024
Programma Diritto tributario (canale M-Z)
Il diritto tributario.
Le prestazioni imposte ed il tributo.
I principi costituzionali ed i principi europei.
Le fonti interne, europee ed internazionali del diritto tributario.
La norma tributaria: natura, efficacia ed interpretazione.
La fattispecie impositiva: struttura, effetti e vicende.
I soggetti.
L’applicazione del tributo e la potestà amministrativa d’imposizione.
La dichiarazione e gli altri obblighi strumentali.
La fase istruttoria.
Fase, metodi e atto di accertamento.
La fase della riscossione.
Il rimborso.
Le sanzioni tributarie.
Il processo tributario.
Cenni sui tributi principali (IRPEF, IRES, IRAP ed IVA).
Testo adottato
PAPARELLA F., Lezioni di diritto tributario. Parte generale, Padova, Cedam, 2021 – ISBN 9788813377144
Calendario esami Diritto tributario delle società e delle attività finanziarie
07/01/2025 ore 09:00
05/02/2025 ore 09:00
15/04/2025 (appello straordinario) ore 09:00
05/06/2025 ore 09:00
03/07/2025 ore 09:00
03/09/2025 ore 09:00
13/10/2025 (appello straordinario) ore 09:00
Calendario esami Diritto tributario (canale M-Z)
13/01/2025 ore 09:00
05/02/2025 ore 09:00
15/04/2025 (appello straordinario) ore 09:00
05/06/2025 ore 09:00
03/07/2025 ore 09:00
03/09/2025 ore 09:00
13/10/2025 (appello straordinario) ore 09:00